Σε συγκεκριμένες κατηγορίες δαπανών μπορούν να κερδίσουν περισσότερα οι φορολογούμενοι που πληρώνουν με κάρτα ή μέσω e-banking. Οι αποδείξεις από ιατρικές υπηρεσίες υπολογίζονται διπλά για την κάλυψη του απαιτούμενου ορίου ηλεκτρονικών συναλλαγών, ενώ επιλεγμένες επαγγελματικές υπηρεσίες προσφέρουν επιπλέον έκπτωση από το φορολογητέο εισόδημα. Παράλληλα, έως τις 31 Δεκεμβρίου 2026 θα πρέπει να έχει καλυφθεί το προβλεπόμενο ποσοστό ηλεκτρονικών δαπανών, ώστε να αποφευχθεί πρόσθετη φορολογική επιβάρυνση.
Ποιες αποδείξεις υπολογίζονται διπλά
Στην πρώτη κατηγορία περιλαμβάνονται οι δαπάνες για ιατρικές και οδοντιατρικές υπηρεσίες, καθώς και για συγκεκριμένες παραϊατρικές υπηρεσίες. Για το φορολογικό έτος 2026, οι σχετικές πληρωμές προσμετρώνται στο διπλάσιο για την κάλυψη του ορίου ηλεκτρονικών αποδείξεων.
Ενδεικτικά, στις υπηρεσίες που περιλαμβάνονται στο μέτρο συγκαταλέγονται:
- Ιατροί και οδοντίατροι.
- Ορθοδοντικοί.
- Οστεοπαθητικοί και χειροπράκτες.
- Οφθαλμίατροι.
- Ποδολόγοι και άλλοι επαγγελματίες συγκεκριμένων παραϊατρικών ειδικοτήτων.
Για παράδειγμα, μια ηλεκτρονική πληρωμή 100 ευρώ για επιλέξιμη ιατρική υπηρεσία υπολογίζεται ως δαπάνη 200 ευρώ για την κάλυψη του απαιτούμενου ορίου.
Προϋπόθεση είναι η εξόφληση να πραγματοποιείται με αναγνωρισμένο ηλεκτρονικό μέσο πληρωμής και η συναλλαγή να καταγράφεται στη σωστή κατηγορία. Οι αγορές φαρμάκων από φαρμακεία δεν εντάσσονται αυτομάτως στην κατηγορία των διπλών ιατρικών αποδείξεων.
Έκπτωση 30% από το φορολογητέο εισόδημα
Διαφορετικό κίνητρο ισχύει για τις ηλεκτρονικές πληρωμές προς επαγγελματίες συγκεκριμένων κλάδων. Οι φορολογούμενοι μπορούν να αφαιρούν από το φορολογητέο εισόδημά τους το 30% των επιλέξιμων δαπανών, με ανώτατο ετήσιο όριο έκπτωσης τις 5.000 ευρώ.
Στις κατηγορίες υπηρεσιών που καλύπτονται περιλαμβάνονται, μεταξύ άλλων:
- Υδραυλικές, ηλεκτρολογικές και ψυκτικές εργασίες.
- Εργασίες συντήρησης, επισκευής και ανακαίνισης κατοικιών.
- Υπηρεσίες κομμωτηρίων και κέντρων αισθητικής.
- Υπηρεσίες ταξί και καθαρισμού.
- Νομικές υπηρεσίες.
- Γυμναστήρια και σχολές χορού.
- Υπηρεσίες φροντίδας παιδιών και ορισμένες υπηρεσίες προσωπικής φροντίδας.
- Κτηνιατρικές υπηρεσίες και άλλες επιλέξιμες επαγγελματικές δραστηριότητες.
Η αναγνώριση της δαπάνης εξαρτάται από την προβλεπόμενη κατηγορία υπηρεσίας και τον τρόπο πληρωμής.
Παραδείγματα για το φορολογικό όφελος
Το ποσό της έκπτωσης υπολογίζεται με βάση τις επιλέξιμες ηλεκτρονικές δαπάνες, χωρίς να ξεπερνά το ανώτατο όριο.
| Επιλέξιμες δαπάνες | Έκπτωση από το φορολογητέο εισόδημα |
|---|---|
| 5.000 ευρώ | 1.500 ευρώ |
| 10.000 ευρώ | 3.000 ευρώ |
| 15.000 ευρώ | 4.500 ευρώ |
| 20.000 ευρώ | 5.000 ευρώ |
Χρειάζεται να διευκρινιστεί ότι η έκπτωση αφορά το φορολογητέο εισόδημα και όχι ισόποση μείωση του φόρου που πληρώνεται. Το πραγματικό όφελος εξαρτάται από τη φορολογική κλίμακα και τα εισοδήματα του φορολογουμένου.
Επιπλέον, η συγκεκριμένη έκπτωση αφορά το πρόσωπο που πραγματοποίησε τις επιλέξιμες δαπάνες και δεν μεταφέρεται στον σύζυγο ή στο άλλο μέρος συμφώνου συμβίωσης.
Το όριο του 30% και ο πρόσθετος φόρος
Παράλληλα με τα ειδικά φορολογικά κίνητρα, οι φορολογούμενοι οφείλουν κατά κανόνα να καλύπτουν με ηλεκτρονικές πληρωμές το 30% του ετήσιου πραγματικού εισοδήματός τους, με τις εξαιρέσεις και τα ειδικά όρια που προβλέπει η νομοθεσία.
Στις ηλεκτρονικές δαπάνες μπορούν να συνυπολογιστούν αγορές αγαθών και υπηρεσιών, όπως τρόφιμα, είδη ένδυσης, οικιακός εξοπλισμός, λογαριασμοί κοινής ωφέλειας, δίδακτρα και άλλες επιλέξιμες συναλλαγές.
Αν δεν καλυφθεί το απαιτούμενο ποσό, επιβάλλεται κατά κανόνα πρόσθετος φόρος 22% επί της διαφοράς που υπολείπεται. Για παράδειγμα, αν το απαιτούμενο όριο είναι 6.000 ευρώ και οι επιλέξιμες ηλεκτρονικές δαπάνες ανέρχονται σε 5.000 ευρώ, η διαφορά είναι 1.000 ευρώ και η πρόσθετη επιβάρυνση διαμορφώνεται σε 220 ευρώ.
Στον υπολογισμό δεν περιλαμβάνονται όλες οι πληρωμές. Ενοίκια, δόσεις δανείων, φόροι και τέλη προς το Δημόσιο, καθώς και ορισμένες αγορές περιουσιακών στοιχείων εξαιρούνται από τις συνήθεις ηλεκτρονικές δαπάνες για την κάλυψη του ορίου.
Τι πρέπει να προσέξουν οι φορολογούμενοι έως το τέλος του έτους
Η 31η Δεκεμβρίου 2026 αποτελεί την καταληκτική ημερομηνία για τη συγκέντρωση των απαιτούμενων ηλεκτρονικών αποδείξεων που αφορούν το τρέχον φορολογικό έτος.
Οι φορολογούμενοι έχουν λόγο να ελέγξουν τις συναλλαγές τους, να διαπιστώσουν αν καλύπτουν το απαιτούμενο ποσοστό του εισοδήματός τους και να διατηρούν τα παραστατικά των επιλέξιμων πληρωμών.
Ιδιαίτερη προσοχή χρειάζεται στη διάκριση ανάμεσα στις αποδείξεις που προσμετρώνται διπλά για την κάλυψη του ορίου και στις δαπάνες που παρέχουν πρόσθετη έκπτωση από το φορολογητέο εισόδημα. Πρόκειται για διαφορετικά κίνητρα, τα οποία εφαρμόζονται με συγκεκριμένες προϋποθέσεις.
Με σωστό προγραμματισμό των ηλεκτρονικών συναλλαγών και έλεγχο των επιλέξιμων δαπανών, οι φορολογούμενοι μπορούν να αξιοποιήσουν τα διαθέσιμα κίνητρα και να περιορίσουν τον κίνδυνο πρόσθετης φορολογικής επιβάρυνσης.
